年末調整の書き方【2026年（令和8年分）】3つの申告書の書き方と、今年の変更点・注意点

年末調整で出す書類は3つ（＋場合によって追加）

※ 年の途中で入社した人は、前の勤務先の源泉徴収票も提出します。給与の収入が2,000万円を超える人は年末調整の対象外で、自分で確定申告をします。

2026年（令和8年分）の主な変更点

• 基礎控除の引き上げ：基礎控除は最大104万円に、給与所得控除の最低保障額は74万円に引き上げられました。11月までの給与の源泉徴収は改正前のままなので、その差額は12月の年末調整でまとめて精算されます。例年より還付が増えやすい年です。
• 扶養の所得要件が62万円以下（給与だけなら年収136万円以下）に：扶養親族・同一生計配偶者の要件が58万円以下から引き上げられました。これにより新たに扶養の対象になった家族がいる場合は、扶養控除等申告書の提出が必要です。
• 配偶者特別控除・特定親族特別控除の範囲：配偶者特別控除は配偶者の年収136万円超〜207万円以下、19〜22歳の家族の特定親族特別控除は年収136万円超〜197万円以下が対象です。
• 23歳未満の扶養親族がいる場合の生命保険料控除の特例：2026・2027年分は、新契約の一般生命保険料控除の上限が4万円から6万円になります（3つの区分の合計の上限12万円は変わりません）。

① 扶養控除等（異動）申告書の書き方

通常、年末調整のときに「来年（2027年）分」を提出します。今年分の内容に変わりがあった人は、今年分も出し直します。

1. 上の欄（本人・勤務先）：氏名・生年月日・マイナンバー・住所・世帯主の氏名と続柄を書きます。扶養家族がいなくても、ここまで書いて提出します。
2. A 源泉控除対象配偶者：配偶者の年収が169万円以下（所得95万円以下）で、本人の所得が900万円以下（年収1,095万円以下）なら書きます。配偶者の今年の見込みの所得を書きます。
3. B 控除対象扶養親族（16歳以上）：年収136万円以下の16歳以上の家族を書きます。19〜22歳の子は「特定扶養親族」、70歳以上の親は「老人扶養親族」に当たります。海外に住む家族は、非居住者の欄と理由のチェックが必要です。
4. C 障害者・寡婦・ひとり親・勤労学生：本人や家族が当てはまる場合に書きます。
5. D 他の所得者が控除を受ける扶養親族等：夫婦の両方が働いていて、もう一方が控除を受ける家族がいる場合などに書きます。
6. 住民税に関する事項：16歳未満の子は所得税の扶養控除はありませんが、住民税の非課税の判定などに使うため、この欄に書きます。

※ 給与を2か所以上から受けている人は、1か所（主たる給与の支払者）にしか提出できません。

② 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼…の書き方

4つの申告書が1枚になった書類です。自分に関係する部分だけを書きます。

1. 基礎控除（全員）：今年の給与の収入見込み（12月分・賞与も含む）を書き、表に沿って合計所得金額の見積額と区分を求めます。給与だけで年収が665万円程度までなら、基礎控除は104万円です。
2. 配偶者控除・配偶者特別控除：配偶者の今年の収入見込みから所得を計算して書きます。配偶者の年収が136万円以下なら配偶者控除、136万円超〜207万円以下なら配偶者特別控除です。くわしくは配偶者控除・配偶者特別控除の早見表で確認できます。
3. 特定親族特別控除：19〜22歳の家族で、年収136万円超〜197万円以下の人がいる場合に書きます（136万円以下なら①の扶養控除等申告書で特定扶養控除を受けます）。
4. 所得金額調整控除：給与の収入が850万円を超え、23歳未満の扶養親族がいる、本人や家族が特別障害者である、のいずれかに当たる人が書きます。

③ 保険料控除申告書の書き方

10〜11月ごろに保険会社などから届く「控除証明書」を見ながら書き、証明書を添付します。

• 生命保険料控除：一般・介護医療・個人年金の3つの区分と、新契約（2012年以降）・旧契約の別に、証明書の金額を書きます。23歳未満の扶養親族がいる人は、2026年分の特例の欄も確認しましょう。
• 地震保険料控除：地震保険料（と一定の旧長期損害保険料）を書きます。目安は地震保険料控除でいくら戻る？で確認できます。
• 社会保険料控除：給与から引かれている分は書きません。自分で払った国民年金保険料・国民健康保険料（家族の分を払った場合も含む）を書きます。国民年金保険料は証明書の添付が必要です。
• 小規模企業共済等掛金控除：iDeCoに個人払い（口座振替）で拠出している人は、掛金の額を書いて証明書を添付します。

年末調整では受けられず、確定申告が必要なもの

• 医療費控除（医療費控除の還付金シミュレーター）
• ふるさと納税で寄附先が6自治体以上の場合や、ほかの理由で確定申告をする場合（ワンストップ特例と確定申告）
• 住宅ローン控除の1年目
• 年末調整に間に合わなかった控除（翌年に確定申告で受けられます）

年末調整でいくら戻るかは、年末調整の還付金シミュレーターで計算できます。控除ごとの金額の目安は年末調整でいくら戻る？で解説しています。